Los datos obligatorios (§11 UStG 1994)
Una factura ordinaria por encima de 400 € brutos debe indicar:
- Tu nombre y dirección
- El nombre y la dirección del cliente
- La cantidad y denominación comercial de los bienes, o la naturaleza y el alcance del servicio
- La fecha de entrega o de la prestación, o el periodo que cubre la factura
- La base imponible y el tipo de IVA aplicable — o, si la operación está exenta, una nota indicando qué exención
- El importe del IVA, denominado Umsatzsteuer o Mehrwertsteuer
- La fecha de emisión
- Un número correlativo, único en todas tus facturas
- Tu UID-Nummer (formato ATU más ocho cifras)
Un dato que falta no es un detalle formal: tu cliente pierde la deducción del IVA soportado hasta que la factura se corrija — así que vuelve a ti, y tu cobro espera.
El número correlativo de esa lista tiene reglas propias: cómo numerar las facturas explica las series y qué hacer con un hueco. Para partir de un documento que ya trae estos campos, usa una de nuestras plantillas de factura.
Dos umbrales deciden qué lleva la factura
Austria tiene tres niveles de factura, y el intermedio es el habitual:
- Hasta 400 € brutos — una Kleinbetragsrechnung (§11 apdo. 6). Tu nombre y dirección, la fecha de emisión, la cantidad y denominación, la fecha de la prestación, el total bruto en una sola cifra y el tipo de IVA. Sin dirección del cliente, sin número de factura, sin UID y sin línea de impuesto separada.
- De 400,01 € a 10.000 € — la lista completa de arriba.
- Por encima de 10.000 € brutos — la lista completa más el UID-Nummer de tu cliente, cuando estás establecido en Austria y facturas a otra empresa para su actividad.
La regla de los 10.000 € no tiene equivalente alemán, y es el dato que más veces falta en una factura escrita siguiendo una guía alemana. Desde el 1 de enero de 2025 una pequeña empresa exenta puede usar el formato simplificado con cualquier importe, no solo hasta 400 €.
Sin IVA: el régimen de pequeña empresa (§6 apdo. 1 n.º 27 UStG)
El umbral subió el 1 de enero de 2025 de 35.000 € netos a 55.000 €, y ahora cuenta la totalidad del importe acordado en lugar de un neto reconstruido. Sigues exento mientras ni el año anterior ni el actual lo superen; rebasarlo hasta un 10 por ciento — es decir, hasta 60.500 € — deja correr la exención hasta el final del año natural, y por encima de 60.500 € termina en la operación que cruza el límite. No repercutes IVA ni lo muestras, pero la factura debe decir por qué:
«Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung» — exento en virtud del régimen austriaco de pequeña empresa.
Desde la misma fecha existe también una versión para toda la UE. Una empresa establecida en un Estado miembro puede acogerse a la exención de otro mientras su volumen de negocio en la Unión se mantenga por debajo de 100.000 €, previa comunicación en su Estado de establecimiento y con un identificador terminado en «-EX». Para los 100.000 € no hay tolerancia del 10 por ciento.
Los tipos de IVA, incluido el añadido en julio de 2026
Cuatro tipos se aplican a las operaciones ordinarias, y el más reciente todavía falta en la mayoría de las páginas de la competencia:
- 20 % — el tipo general, todo lo que no esté listado aparte
- 13 % — animales y plantas vivos, leña, artistas, funciones de cine y circo, entradas a eventos deportivos
- 10 % — alquiler de vivienda, alojamiento hotelero, campings, recogida de residuos, libros y periódicos, y alimentos fuera de la lista del 4,9 %
- 4,9 % — desde el 1 de julio de 2026, tipo permanente para alimentos básicos listados: leche, yogur, mantequilla, huevos, la mayoría de las verduras, fruta común, arroz, harina de trigo, pasta sin rellenar, pan y sal de mesa
- 19 % — solo Jungholz y Mittelberg, para empresas allí establecidas
El tipo del 4,9 % se publicó el 10 de junio de 2026 como BGBl. I n.º 37/2026 y rige desde el 1 de julio. Se define estrictamente por la clasificación aduanera, no por el nombre del producto, y cubre bienes — entregas e importaciones — pero no servicios: la restauración y el catering se quedan donde estaban.
Factura electrónica: el Estado hoy, lo transfronterizo desde 2030
Austria no impone una factura electrónica nacional entre empresas, y la de la UE solo alcanza al caso transfronterizo. Una factura electrónica necesita el acuerdo del destinatario y debe conservar autenticidad, integridad y legibilidad — un PDF por correo vale si el cliente lo acepta. La excepción es la Administración federal:
- Desde el 1 de enero de 2014, los proveedores de organismos federales deben presentar facturas electrónicas estructuradas (§5 IKTKonG). No se aceptan papel ni PDF
- La presentación se hace por el portal de empresas en e-Rechnung.gv.at o por la red Peppol
- Los formatos admitidos son ebInterface y UBL 2.1; Peppol es el transporte, no un formato
- En Austria no hay nada aprobado ni anunciado para las facturas B2B puramente nacionales
- El caso transfronterizo es distinto, y ya está aprobado. Desde el 1 de julio de 2030 la directiva europea ViDA exige factura electrónica estructurada y declaración casi inmediata para las operaciones B2B intracomunitarias — incluidas las prestaciones con inversión del sujeto pasivo que una empresa austriaca factura a un cliente alemán. Un PDF simple dejará de ser una factura para esas
Esta es la diferencia más marcada con el vecino, donde recibir facturas estructuradas ya es obligatorio y emitirlas lo será por fases — las reglas alemanas están en su propia página.
Plazos, conservación, moneda, idioma
- Emitir dentro de los seis meses siguientes a la prestación — pero antes del día 15 del mes siguiente en una entrega intracomunitaria o un servicio con inversión del sujeto pasivo a otro Estado miembro
- Conservar facturas y libros 7 años, contados desde el final del año natural al que pertenece el documento — una factura de 2026 puede destruirse a partir del 1 de enero de 2034
- Se admite cualquier moneda, pero el importe del IVA debe figurar también en euros
- Se admite cualquier idioma; la Administración puede exigir la traducción de un documento que se le presente (§131 BAO)
- La caja registradora es una obligación aparte y empieza en 15.000 € de facturación anual con más de 7.500 € en efectivo
Cuatro puntos donde las guías alemanas fallan en Austria
La mitad de las páginas sobre facturación austriaca son páginas alemanas con el nombre del país cambiado. Estas son las diferencias que cuestan de verdad:
- La norma es el §11 UStG 1994, no el §14 UStG. Un párrafo alemán en una factura austriaca es la señal más clara de una plantilla copiada
- El número es un UID-Nummer (ATU más ocho cifras), expedido por el Finanzamt Österreich con el formulario U15 — no es un Steuernummer, y el Bundeszentralamt für Steuern no expide nada aquí
- Las facturas simplificadas llegan a 400 € brutos, no a 250 €
- La conservación es de 7 años, no de 8 — y no existe exención de factura electrónica para pequeñas empresas, porque no existe obligación de la que estar exento
Y si la clientela está en la tercera dirección de habla alemana: Suiza no sigue ninguno de los dos sistemas, como explica la guía de la factura en Suiza.
Las fuentes en las que se basa esta página
Cada cifra de arriba sale de una de ellas, y ahí es donde hay que mirar cuando algo cambia:
- USP — Formerfordernisse einer Rechnung — la lista legal de datos y la regla de los 10.000 € sobre el UID del destinatario, en el portal de empresas del Estado
- USP — Kleinunternehmen — el umbral de 55.000 €, la tolerancia del 10 por ciento y el régimen europeo
- WKO — tipos reducidos de IVA — la tabla de tipos, incluida la lista del 4,9 % y sus códigos aduaneros
- USP — Aufbewahrungspflicht — la conservación de siete años y cómo se cuenta el plazo
- e-Rechnung.gv.at — bases jurídicas — la obligación frente al Estado, los formatos y los canales de presentación
- BMF — Invoicing — el resumen del Ministerio de Finanzas, en inglés
- EUR-Lex — Directiva (UE) 2025/516 (ViDA) — las obligaciones transfronterizas de factura electrónica y declaración desde el 1 de julio de 2030, tal como se aprobaron
Preguntas sobre la facturación austriaca
¿Qué debe contener una factura austriaca?
Los nueve datos del §11 UStG 1994: nombre y dirección de ambas partes, qué se entregó, cuándo, la base y el tipo, el importe del IVA, la fecha de emisión, un número correlativo y tu UID. Por encima de 10.000 € brutos, también el UID de tu cliente.
¿Hace falta un UID-Nummer para facturar?
Si repercutes IVA, sí — es un dato obligatorio y se asigna normalmente con el alta fiscal. Una pequeña empresa exenta suele no tenerlo y no lo necesita, salvo que comercie con otro país de la UE; entonces se solicita con el formulario U15.
¿Cuál es el umbral de pequeña empresa en Austria?
55.000 €, calculados sobre la totalidad del importe facturado, desde el 1 de enero de 2025. Antes eran 35.000 € netos, que es lo que muchas páginas siguen diciendo. Superarlo hasta un 10 por ciento mantiene la exención hasta fin de año.
¿Cuánto tiempo hay que conservar las facturas en Austria?
Siete años según el §132 BAO, contados desde el final del año natural al que pertenece la factura — no desde su fecha. En operaciones inmobiliarias pueden ser 12 o 22 años.
¿Exige Austria la factura electrónica entre empresas?
No. No hay obligación B2B, ni está aprobada ninguna para las facturas puramente nacionales. La factura electrónica estructurada solo es obligatoria para proveedores de organismos federales, y lo es desde 2014. El caso transfronterizo es distinto: desde el 1 de julio de 2030 la directiva europea ViDA exige factura electrónica estructurada para las operaciones B2B intracomunitarias.
¿Puedo hacer una factura austriaca en inglés?
Sí, no se impone ningún idioma. La Administración puede pedir la traducción de un documento que se le presente, así que conviene que los datos obligatorios queden inequívocos.
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Esta página es orientación y herramienta, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Contrastada con USP, BMF y WKO el 22 de agosto de 2026 — para casos poco habituales, consulta a un Steuerberater.