Gli elementi obbligatori (§11 UStG 1994)
Una fattura ordinaria sopra i 400 € lordi deve indicare:
- Il tuo nome e indirizzo
- Nome e indirizzo del cliente
- Quantità e denominazione commerciale dei beni, oppure natura ed entità del servizio
- La data della cessione o della prestazione, o il periodo coperto dalla fattura
- L'imponibile e l'aliquota IVA applicabile — oppure, in caso di esenzione, l'indicazione di quale esenzione si applica
- L'importo dell'IVA, denominato Umsatzsteuer o Mehrwertsteuer
- La data di emissione
- Un numero progressivo, unico su tutte le tue fatture
- La tua UID-Nummer (formato ATU più otto cifre)
Un elemento mancante non è una formalità: il cliente perde la detrazione dell'IVA a monte finché la fattura non è corretta — quindi ti torna indietro, e il tuo incasso aspetta.
Il numero progressivo di quell’elenco ha regole sue: come numerare le fatture spiega le serie e cosa fare in caso di salto. Per partire da un documento che contiene già questi campi, usa uno dei nostri modelli di fattura.
Due soglie decidono che cosa va in fattura
L'Austria conosce tre livelli di fattura, e quello centrale è il più comune:
- Fino a 400 € lordi — una Kleinbetragsrechnung (§11 c. 6). Il tuo nome e indirizzo, la data di emissione, quantità e denominazione, la data della prestazione, il totale lordo in un'unica cifra e l'aliquota. Nessun indirizzo del cliente, nessun numero di fattura, nessuna UID, nessuna riga d'imposta separata.
- Da 400,01 € a 10.000 € — l'elenco completo qui sopra.
- Oltre 10.000 € lordi — l'elenco completo più la UID-Nummer del cliente, quando sei stabilito in Austria e fatturi a un'altra impresa per la sua attività.
La regola dei 10.000 € non ha equivalente tedesco, ed è l'elemento che più spesso manca su una fattura scritta seguendo una guida tedesca. Dal 1° gennaio 2025 una piccola impresa esente può usare la forma semplificata per qualsiasi importo, non solo fino a 400 €.
Senza IVA: il regime delle piccole imprese (§6 c. 1 n. 27 UStG)
La soglia è passata il 1° gennaio 2025 da 35.000 € netti a 55.000 €, e conta ora l'intero corrispettivo pattuito anziché un netto ricostruito. Resti esente finché né l'anno precedente né quello in corso la superano; uno sforamento fino al 10 per cento — quindi fino a 60.500 € — lascia correre l'esenzione fino a fine anno solare, oltre i 60.500 € cessa con l'operazione che supera il limite. Non addebiti IVA e non la esponi, ma la fattura deve dirne il motivo:
«Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung» — esente in base al regime austriaco delle piccole imprese.
Dalla stessa data esiste anche la versione europea. Un'impresa stabilita in uno Stato membro può usare l'esenzione di un altro finché il suo fatturato nell'Unione resta sotto 100.000 €, previa comunicazione nello Stato di stabilimento e con un identificativo che termina in «-EX». Sui 100.000 € non c'è alcuna tolleranza del 10 per cento.
Le aliquote IVA, compresa quella aggiunta a luglio 2026
Quattro aliquote si applicano alle operazioni ordinarie, e la più recente manca ancora sulla maggior parte delle pagine concorrenti:
- 20 % — l'aliquota ordinaria, tutto ciò che non è elencato altrove
- 13 % — animali e piante vivi, legna da ardere, artisti, spettacoli cinematografici e circensi, ingressi a manifestazioni sportive
- 10 % — locazione abitativa, alloggio alberghiero, campeggi, raccolta rifiuti, libri e giornali, e gli alimenti fuori dall'elenco al 4,9 %
- 4,9 % — dal 1° luglio 2026, aliquota permanente per alimenti di base elencati: latte, yogurt, burro, uova, la maggior parte delle verdure, la frutta comune, riso, farina di grano, pasta non ripiena, pane e sale da cucina
- 19 % — solo Jungholz e Mittelberg, per le imprese ivi stabilite
L'aliquota del 4,9 % è stata pubblicata il 10 giugno 2026 come BGBl. I n. 37/2026 e si applica dal 1° luglio. È definita rigorosamente dalla classificazione doganale e non dal nome del prodotto, e riguarda i beni — cessioni e importazioni — ma non i servizi: ristorazione e catering restano dov'erano.
Fattura elettronica: lo Stato oggi, il transfrontaliero dal 2030
L'Austria non impone alcuna fatturazione elettronica nazionale tra imprese, e quella dell'UE riguarda solo il transfrontaliero. Una fattura elettronica richiede il consenso del destinatario e deve mantenere autenticità, integrità e leggibilità — un PDF via e-mail va bene se il cliente lo accetta. L'eccezione è l'amministrazione federale:
- Dal 1° gennaio 2014 i fornitori degli enti federali devono trasmettere fatture elettroniche strutturate (§5 IKTKonG). Carta e PDF non sono accettati
- La trasmissione avviene tramite il portale delle imprese su e-Rechnung.gv.at oppure attraverso la rete Peppol
- I formati ammessi sono ebInterface e UBL 2.1; Peppol è il trasporto, non un formato
- In Austria non è stato approvato né annunciato nulla per le fatture B2B puramente nazionali
- Il caso transfrontaliero è diverso, ed è già legge. Dal 1° luglio 2030 la direttiva europea ViDA impone la fattura elettronica strutturata e una comunicazione quasi immediata per le operazioni B2B intracomunitarie — comprese le prestazioni in inversione contabile che un'impresa austriaca fattura a un cliente tedesco. Un semplice PDF non varrà più come fattura per quelle
È la differenza più netta rispetto al vicino, dove ricevere fatture strutturate è già obbligatorio ed emetterle lo diventa per fasi — le regole tedesche stanno su una pagina dedicata.
Termini, conservazione, valuta, lingua
- Emettere entro sei mesi dalla prestazione — ma entro il 15 del mese successivo per una cessione intracomunitaria o un servizio in inversione contabile verso un altro Stato membro
- Conservare fatture e libri per 7 anni, a partire dalla fine dell'anno solare cui il documento si riferisce — una fattura del 2026 può quindi essere distrutta dal 1° gennaio 2034
- È ammessa qualsiasi valuta, ma l'importo dell'IVA deve comparire anche in euro
- È ammessa qualsiasi lingua; l'amministrazione può richiedere la traduzione di un documento che le viene presentato (§131 BAO)
- Il registratore di cassa è un obbligo a sé e scatta da 15.000 € di fatturato annuo con più di 7.500 € incassati in contanti
Quattro punti in cui le guide tedesche sbagliano sull'Austria
Metà delle pagine sulla fatturazione austriaca sono pagine tedesche con il nome del paese cambiato. Queste sono le differenze che costano davvero:
- La norma è il §11 UStG 1994, non il §14 UStG. Un paragrafo tedesco su una fattura austriaca è il segno più chiaro di un modello copiato
- Il numero è una UID-Nummer (ATU più otto cifre), rilasciata dal Finanzamt Österreich con il modulo U15 — non è una Steuernummer, e il Bundeszentralamt für Steuern qui non rilascia nulla
- Le fatture semplificate arrivano a 400 € lordi, non a 250 €
- La conservazione è di 7 anni, non 8 — e non esiste alcuna esenzione dalla fattura elettronica per le piccole imprese, perché non esiste un obbligo da cui essere esentati
E se la clientela si trova nella terza direzione di lingua tedesca: la Svizzera non segue nessuno dei due sistemi, come spiega la guida alla fattura in Svizzera.
Le fonti su cui si basa questa pagina
Ogni cifra qui sopra viene da una di queste, ed è lì che si verifica quando qualcosa cambia:
- USP — Formerfordernisse einer Rechnung — l'elenco di legge degli elementi e la regola dei 10.000 € sulla UID del destinatario, sul portale imprese dello Stato
- USP — Kleinunternehmen — la soglia di 55.000 €, la tolleranza del 10 per cento e il regime europeo
- WKO — aliquote IVA ridotte — la tabella delle aliquote, compreso l'elenco al 4,9 % e i relativi codici doganali
- USP — Aufbewahrungspflicht — la conservazione settennale e come si calcola il termine
- e-Rechnung.gv.at — basi giuridiche — l'obbligo verso lo Stato, i formati e i canali di trasmissione
- BMF — Invoicing — la sintesi del Ministero delle Finanze, in inglese
- EUR-Lex — direttiva (UE) 2025/516 (ViDA) — gli obblighi transfrontalieri di fatturazione elettronica e comunicazione dal 1° luglio 2030, nel testo adottato
Domande sulla fatturazione austriaca
Che cosa deve contenere una fattura austriaca?
I nove elementi del §11 UStG 1994: nome e indirizzo di entrambe le parti, che cosa è stato fornito, quando, imponibile e aliquota, l'importo IVA, la data di emissione, un numero progressivo e la tua UID. Sopra i 10.000 € lordi, anche la UID del cliente.
Serve una UID-Nummer per fatturare?
Se addebiti l'IVA sì — è un elemento obbligatorio e viene normalmente attribuito con la registrazione fiscale. Una piccola impresa esente di solito non ce l'ha e non ne ha bisogno, salvo scambi con un altro paese UE; in quel caso si richiede con il modulo U15.
Qual è la soglia per le piccole imprese in Austria?
55.000 €, calcolati sull'intero importo fatturato, dal 1° gennaio 2025. Prima erano 35.000 € netti, che è quanto molte pagine riportano ancora. Superarla fino al 10 per cento mantiene l'esenzione fino a fine anno.
Per quanto tempo vanno conservate le fatture in Austria?
Sette anni ai sensi del §132 BAO, a partire dalla fine dell'anno solare cui la fattura si riferisce — non dalla sua data. Per gli immobili possono essere 12 o 22 anni.
L'Austria impone la fattura elettronica tra imprese?
No. Non esiste un obbligo B2B e, per le fatture puramente nazionali, al momento non ne è stato approvato nessuno. La fattura elettronica strutturata è obbligatoria solo per i fornitori degli enti federali, e lo è dal 2014. Il caso transfrontaliero è diverso: dal 1° luglio 2030 la direttiva europea ViDA impone la fattura elettronica strutturata per le operazioni B2B intracomunitarie.
Posso emettere una fattura austriaca in inglese?
Sì, nessuna lingua è prescritta. L'amministrazione può chiedere la traduzione di un documento che le viene presentato, quindi conviene che gli elementi obbligatori restino inequivocabili.
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Questa pagina è orientamento e strumento, non consulenza fiscale o legale. Verificata su USP, BMF e WKO il 22 agosto 2026 — per i casi particolari rivolgiti a un Steuerberater.