Facturar en Suiza: qué tiene que llevar la factura

Datos obligatorios: qué exige el art. 26 LIVA

La factura de una persona sujeta al IVA debe contener:

1. Tu nombre y el lugar con los que operas en el tráfico mercantil
2. La indicación de que estás inscrito en el registro del IVA y el número correspondiente — el n.º de IVA en la forma CHE-123.456.789 IVA resuelve ambas cosas
3. El nombre y el lugar de tu clientela, tal como operan
4. La fecha de la entrega o la prestación, o el período, si no coincide con la fecha de factura
5. La naturaleza, el objeto y el alcance de la prestación
6. La contraprestación
7. El tipo aplicable y el importe del impuesto — o, si la contraprestación lo incluye, solo el tipo

Siete puntos, y el más importante es el que falta: un número de factura correlativo no está en esa lista. El art. 26 tampoco exige expresamente la fecha de factura — lo que la ley quiere es la fecha de la prestación. Imprimir ambas está bien; presentarlas como obligación del art. 26 es citar un artículo que no las contiene.

La sistemática de la numeración está en la guía del número de factura, y si prefieres partir de una plantilla ya hecha, los formatos están en las plantillas de factura.

El número de factura: obligatorio, pero por otra ley

Casi todas las guías suizas incluyen el «número de factura único» entre los datos obligatorios del art. 26 LIVA. Ahí no está. Eso no significa que puedas prescindir de él.

• El art. 957a CO exige una contabilidad completa, veraz, sistemática y verificable — imposible sin numeración continua.
• Tu liquidación del IVA tiene que cuadrar con tus justificantes. Un hueco o un duplicado es exactamente lo que detecta una inspección.
• Una clienta que recibe dos facturas con el mismo número paga una, y tú no tienes constancia de cuál.

La respuesta práctica no cambia: numera, sin huecos, con un esquema que sigas entendiendo dentro de un año. Lo que cambia es el motivo — y quien lo conoce sabe también que un abono o una factura recapitulativa no se vuelve ilícito por salirse de la serie.

Los tipos: 8,1 %, 2,6 % y un tipo especial

Tres tipos, a este nivel desde el 1 de enero de 2024 (art. 25 LIVA):

• 8,1 % tipo general — todo lo que no esté tratado expresamente de otro modo
• 2,6 % tipo reducido — alimentos, agua, medicamentos, libros, periódicos, revistas
• 3,8 % tipo especial — alojamiento, es decir, la pernoctación con desayuno
• 0 % o exento — formación, sanidad, arrendamiento, servicios financieros y el resto de la lista del art. 21 LIVA

El tipo va en la factura, y es el vigente en el momento de la prestación, no en el de la facturación. En una prestación a caballo del cambio de año decide el período de ejecución — una de las razones por las que el art. 26 pide la fecha de la prestación y no la de la factura.

Desde cuándo hay que repercutir IVA: 100 000 CHF

La sujeción empieza en 100 000 CHF de volumen de negocio anual por prestaciones gravadas (art. 10 ap. 2 letra a LIVA). Por debajo:

• Facturas sin IVA y sin n.º de IVA.
• No indicas ni tipo ni cuota — quien los imprime igualmente debe el importe indicado a la AFC.
• Puedes sujetarte voluntariamente, algo que interesa si soportas mucho IVA soportado o si tu clientela puede deducirlo de todos modos.

Por encima del umbral hay una simplificación que no te libra de indicar el impuesto: el método de los tipos de deuda fiscal neta (art. 37 LIVA) te deja liquidar con la AFC a un tipo sectorial mientras la factura sigue mostrando el tipo legal. Cambia tu liquidación, no tu documento. Es el único punto donde una simplificación y una factura de verdad no tienen nada que ver.

Francos, moneda extranjera y los cinco céntimos

Puedes facturar en cualquier moneda (art. 45 ap. 2 OIVA). La conversión a francos es para tu liquidación del IVA, no para el documento — y es una diferencia real con Alemania, donde el §14 ap. 4 UStG exige la cuota en euros sobre la propia factura. Una factura suiza en euros no necesita una línea en francos.

• Para la liquidación conviertes al cambio medio mensual de la AFC o al cambio del día — uno de los dos métodos, elegido una vez por período impositivo (art. 45 ap. 3 y 5 OIVA).
• En la factura el importe queda en la moneda facturada. Una nota de conversión está permitida y no se exige en ninguna parte.
• La sección de pago de la QR-factura conoce exactamente dos monedas: CHF y EUR. Si facturas en dólares, envías una factura sin sección de pago.

Sobre el redondeo circula una frase que se lee casi en todas partes: los importes finales deberían redondearse siempre a cinco céntimos. Es cierto para el efectivo — cinco céntimos es sencillamente la moneda más pequeña. Para una factura pagada por transferencia la ley no exige nada parecido, y el campo de importe de la QR-factura admite el céntimo exacto. Una factura de CHF 1'334.82 es válida, pagable y se escanea sin problema. Muchos programas suizos redondean igualmente e imprimen una línea de redondeo; es costumbre y buen gusto, no una obligación.

La factura simplificada que en Suiza no existe

Quien llega de Alemania o Austria busca primero el umbral por debajo del cual una factura puede llevar menos. Alemania lo tiene, Austria lo tiene, y muchas guías suizas también lo imprimen — normalmente como «factura de importe reducido hasta 400 CHF». Suiza no lo conoce.

El art. 57 OIVA solo aligera un dato, el nombre y el lugar del destinatario, y únicamente en tiques de caja registradora hasta 400 CHF.

Se refiere al tique de una tienda. Una factura de 300 CHF que escribes y envías no lo es: necesita los datos de su destinatario como cualquier otra. El importe de 400 CHF es correcto, el término no, y la confusión le cuesta en el peor caso a tu clienta la deducción del IVA soportado.

La QR-factura: la sección de pago forma parte de ella

Desde el 1 de octubre de 2022 los boletines de pago naranjas y rojos son historia; se paga con la QR-factura. La sección de pago no es un elemento de diseño: es la mitad legible por máquina del documento — cuenta, importe, moneda, beneficiario y, si usas uno, el número de referencia, todo repetido dentro del Swiss QR Code.

• Va al pie de la última página, en una posición fijada por la norma, con marcas de perforación.
• La dirección estructurada ya no es opcional: calle, número, código postal y localidad en campos separados en vez de un bloque de texto.
• Un QR-IBAN va con una referencia QR; un IBAN normal va sin referencia o con una Creditor Reference ISO 11649. Si la combinación no cuadra, el banco rechaza el pago.
• La norma pasa a la versión 2.4 el 14 de noviembre de 2026 — una fecha que la mayoría de las guías aún no menciona.

Dos conceptos se confunden con frecuencia. La QR-factura es el papel — o el PDF — con la sección de pago abajo. eBill es otra cosa: una red entre bancos que deja las facturas directamente en la banca electrónica de la clientela, con alta por ambas partes. Enviar una QR-factura no te pone en eBill, y estar en eBill suele significar enviar además un PDF. Para empezar te basta la sección de pago.

Si facturas a ambos lados de la frontera, la sistemática alemana, con sus remisiones a los § y su obligación de factura electrónica, está en la guía de la factura en Alemania.

Clientela en el extranjero: ni inversión del sujeto pasivo ni línea de la UE

Aquí es donde Suiza se separa más claramente de sus vecinos. No está en la UE: no hay entrega intracomunitaria, ni estado recapitulativo, ni inversión del sujeto pasivo a la que acogerse. En los servicios, el lugar de la prestación es el del destinatario (art. 8 ap. 1 LIVA), y lo que está allí queda fuera del IVA suizo.

• Una clienta en Alemania y una en Estados Unidos son el mismo caso. Ninguna de las dos facturas lleva IVA.
• En la factura conviene una línea que diga por qué: sin IVA, destinatario en el extranjero. Una remisión a una directiva de la UE no pinta nada ahí.
• Liechtenstein es la excepción. Pertenece por tratado al territorio del IVA suizo, así que se aplica el 8,1 % como en el interior.
• Tu clienta en la UE liquida el impuesto ella misma en su país. Es su obligación, no la tuya, y no la mencionas en tu factura.

Cuatro puntos en los que una factura suiza no es alemana

El parecido invita al atajo: una plantilla alemana parece utilizable a primera vista. Estos cuatro puntos la vuelven inservible.

• La palabra es IVA (MWST), nunca Umsatzsteuer. Umsatzsteuer nombra un impuesto exigido según la Directiva del IVA de la UE — imprimirlo en un documento suizo es nombrar una ley extranjera.
• El número es el n.º de IVA en la forma CHE-123.456.789 IVA, ni un Steuernummer ni un NIF-IVA comunitario. El sufijo es obligatorio y sustituye a la frase que declara tu inscripción.
• No existe régimen de pequeño empresario del §19 UStG ni remisión a él. Por debajo de 100 000 CHF sencillamente no estás sujeto, y la factura no dice nada al respecto.
• La obligación alemana de factura electrónica no llega a Suiza. La Confederación exige facturas electrónicas a sus propios proveedores; entre particulares no existe tal obligación.

Austria está en medio: derecho de la UE como Alemania, pero con su propia sistemática — los datos obligatorios en Austria están en una página propia.

Fuentes

Cada afirmación de esta página procede de uno de estos documentos.

• LIVA (RS 641.20) — la ley del IVA — el texto consolidado en Fedlex: art. 26 los datos obligatorios, art. 25 los tipos, art. 10 la sujeción, art. 8 el lugar de la prestación, art. 37 los tipos de deuda fiscal neta
• OIVA (RS 641.201) — el reglamento — el art. 57 es la única facilidad ligada a un importe, y solo vale para tiques de caja hasta 400 CHF
• CO (RS 220) — el código de obligaciones — el art. 957a exige una contabilidad verificable y es la verdadera razón de un número de factura correlativo
• AFC — tipos del IVA — los tipos del 8,1 %, 2,6 % y 3,8 % en la propia Confederación, con las listas de qué entra en cada uno
• AFC — sujeción al impuesto — el umbral de 100 000 CHF, la sujeción voluntaria y qué exige el alta
• OFE — número de identificación de empresas — el número CHE, su dígito de control y la relación entre el IDE y el n.º de IVA
• Swiss Payment Standards — QR-factura — las Implementation Guidelines de la sección de pago: geometría, tipos de referencia y la versión 2.4 del 14 de noviembre de 2026

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