Fatturare in Svizzera: cosa deve esserci sulla fattura

Dati obbligatori: cosa richiede l'art. 26 LIVA

La fattura di una persona assoggettata all'IVA deve contenere:

1. Il tuo nome e il luogo con cui ti presenti negli affari
2. L'indicazione che sei iscritto nel registro IVA e il numero relativo — il n. IVA nella forma CHE-123.456.789 IVA assolve entrambe le cose
3. Nome e luogo della clientela, come si presentano negli affari
4. La data della fornitura o della prestazione, oppure il periodo, se non coincide con la data della fattura
5. Genere, oggetto ed entità della prestazione
6. La controprestazione
7. L'aliquota applicabile e l'importo dell'imposta — oppure, se la controprestazione la comprende, la sola aliquota

Sette punti, e il più importante è quello che manca: un numero di fattura progressivo non è in questo elenco. Nemmeno la data della fattura è richiesta espressamente dall'art. 26 — ciò che la legge vuole è la data della prestazione. Stamparle entrambe va benissimo; presentarle come obbligo dell'art. 26 significa citare un articolo che non le contiene.

La sistematica della numerazione è spiegata nella guida al numero di fattura, e se preferisci partire da uno schema già pronto, i formati sono nei modelli di fattura.

Il numero di fattura: obbligatorio, ma per un'altra legge

Quasi tutte le guide svizzere elencano il «numero di fattura univoco» fra i dati obbligatori dell'art. 26 LIVA. Lì non c'è. Questo non significa che tu possa farne a meno.

• L'art. 957a CO richiede una contabilità completa, veritiera, sistematica e verificabile — impossibile senza una numerazione continua.
• Il tuo rendiconto IVA deve corrispondere ai giustificativi. Un buco o un doppione è esattamente ciò che un controllo rileva.
• Una cliente che riceve due fatture con lo stesso numero ne paga una sola, e tu non hai traccia di quale.

La risposta pratica quindi non cambia: numera, senza buchi, con uno schema che capirai ancora fra un anno. Cambia la motivazione — e chi la conosce sa anche che una nota di credito o una fattura cumulativa non diventa illecita solo perché esce dalla serie.

Le aliquote: 8,1 %, 2,6 % e un'aliquota speciale

Tre aliquote, a questo livello dal 1° gennaio 2024 (art. 25 LIVA):

• 8,1 % aliquota normale — tutto ciò che non è espressamente trattato altrimenti
• 2,6 % aliquota ridotta — derrate alimentari, acqua, medicinali, libri, giornali, riviste
• 3,8 % aliquota speciale — alloggio, cioè il pernottamento con colazione
• 0 % o escluso dall'imposta — formazione, sanità, locazione, servizi finanziari e il resto dell'elenco all'art. 21 LIVA

L'aliquota va sulla fattura, ed è quella in vigore al momento della prestazione, non della fatturazione. Per una prestazione a cavallo di fine anno decide quindi il periodo di esecuzione — uno dei motivi per cui l'art. 26 chiede la data della prestazione e non quella della fattura.

Da quando devi fatturare l'IVA: 100 000 CHF

L'assoggettamento inizia a 100 000 CHF di cifra d'affari annua da prestazioni imponibili (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA). Al di sotto:

• Fatturi senza IVA e senza n. IVA.
• Non indichi né aliquota né importo d'imposta — chi li stampa comunque deve l'importo indicato all'AFC.
• Puoi assoggettarti volontariamente, il che conviene se sopporti molta imposta precedente o se la tua clientela può comunque dedurla.

Sopra la soglia esiste una semplificazione che però non ti dispensa dall'indicare l'imposta: il metodo delle aliquote saldo (art. 37 LIVA) ti permette di rendicontare all'AFC con un'aliquota di settore, mentre la fattura continua a indicare quella legale. Cambia il tuo rendiconto, non il tuo documento. È l'unico punto in cui una semplificazione e una fattura non hanno davvero nulla a che vedere fra loro.

Franchi, valuta estera e i cinque centesimi

Puoi fatturare in qualsiasi valuta (art. 45 cpv. 2 OIVA). La conversione in franchi riguarda il tuo rendiconto IVA, non il documento — ed è una differenza reale rispetto alla Germania, dove il §14 cpv. 4 UStG pretende l'importo d'imposta in euro sulla fattura. Una fattura svizzera in euro non ha bisogno di una riga in franchi.

• Per il rendiconto converti al corso medio mensile dell'AFC oppure al corso del giorno — uno dei due metodi, scelto una volta per periodo fiscale (art. 45 cpv. 3 e 5 OIVA).
• Sulla fattura l'importo resta nella valuta fatturata. Un'indicazione di conversione è ammessa e non è richiesta da nessuna parte.
• La sezione di pagamento della QR-fattura conosce esattamente due valute: CHF ed EUR. Se fatturi in dollari, mandi una fattura senza sezione di pagamento.

Sull'arrotondamento circola una frase che si legge quasi ovunque: gli importi finali andrebbero sempre arrotondati a cinque centesimi. Vale per il contante — cinque centesimi è semplicemente la moneta più piccola. Per una fattura pagata con bonifico la legge non chiede nulla del genere, e il campo importo della QR-fattura accetta il centesimo esatto. Una fattura di CHF 1'334.82 è valida, pagabile e si scansiona senza problemi. Molti programmi svizzeri arrotondano comunque e stampano una riga di arrotondamento; è consuetudine e buon gusto, non un obbligo.

La fattura di piccolo importo che in Svizzera non esiste

Chi arriva dalla Germania o dall'Austria cerca per prima cosa la soglia sotto la quale una fattura può contenere meno. La Germania ce l'ha, l'Austria ce l'ha, e molte guide svizzere la stampano pure — di solito come «fattura di piccolo importo fino a 400 CHF». La Svizzera non la conosce.

L'art. 57 OIVA agevola una sola indicazione, nome e luogo del destinatario, e solo sugli scontrini di cassa fino a 400 CHF.

Si intende lo scontrino di un negozio. Una fattura di 300 CHF che scrivi e spedisci non lo è: le servono i dati del destinatario come a qualsiasi altra. L'importo di 400 CHF è giusto, il termine no, e la confusione nel peggiore dei casi costa alla tua cliente la deduzione dell'imposta precedente.

La QR-fattura: la sezione di pagamento ne fa parte

Dal 1° ottobre 2022 le polizze di versamento arancioni e rosse sono storia; si paga con la QR-fattura. La sezione di pagamento non è un elemento grafico, è la metà leggibile a macchina del documento: conto, importo, valuta, beneficiario e — se ne usi uno — il numero di riferimento, tutto ripetuto nello Swiss QR Code.

• Sta in fondo all'ultima pagina, in una posizione fissata dallo standard, con i segni di perforazione.
• L'indirizzo strutturato non è più facoltativo: via, numero civico, NPA e località in campi separati anziché in un blocco di testo.
• Un QR-IBAN va con un riferimento QR; un IBAN normale va senza riferimento o con una Creditor Reference ISO 11649. Se la combinazione è sbagliata la banca respinge il pagamento.
• Lo standard passa alla versione 2.4 il 14 novembre 2026 — una data che la maggior parte delle guide non riporta ancora.

Due concetti vengono regolarmente confusi. La QR-fattura è la carta — o il PDF — con la sezione di pagamento in basso. eBill è altro: una rete fra banche che recapita le fatture direttamente nell'e-banking della clientela, con iscrizione da entrambe le parti. Spedire una QR-fattura non ti mette su eBill, e chi è su eBill di solito manda comunque anche un PDF. Per cominciare ti basta la sezione di pagamento.

Se fatturi da entrambi i lati del confine, la sistematica tedesca, con i suoi rimandi ai § e l'obbligo di fatturazione elettronica, è nella guida alla fattura in Germania.

Clientela all'estero: niente inversione contabile, niente riga UE

È qui che la Svizzera si distacca più nettamente dai vicini. Non è nell'UE: non esistono quindi cessioni intracomunitarie, elenchi riepilogativi né un'inversione contabile da invocare. Per le prestazioni di servizi il luogo della prestazione è quello del destinatario (art. 8 cpv. 1 LIVA), e ciò che sta lì è fuori dall'IVA svizzera.

• Una cliente in Germania e una negli Stati Uniti sono lo stesso caso. Nessuna delle due fatture porta IVA.
• Sulla fattura serve una riga che dica perché: nessuna IVA, destinatario all'estero. Un rimando a una direttiva UE lì non ci sta.
• Il Liechtenstein è l'eccezione. Appartiene per trattato al territorio IVA svizzero, quindi si applicano 8,1 % come in Svizzera.
• La tua cliente nell'UE rendiconta l'imposta da sé nel proprio paese. È un suo obbligo, non tuo, e non lo menzioni sulla tua fattura.

Quattro punti in cui una fattura svizzera non è tedesca

La vicinanza linguistica invita alla scorciatoia: un modello tedesco a prima vista sembra utilizzabile. Questi quattro punti lo rendono inutilizzabile.

• La parola è IVA, mai Umsatzsteuer. Umsatzsteuer designa un'imposta riscossa secondo la direttiva IVA dell'UE — stamparla su un documento svizzero significa nominare una legge straniera.
• Il numero è il n. IVA nella forma CHE-123.456.789 IVA, non uno Steuernummer né una partita IVA comunitaria. Il suffisso IVA è richiesto e sostituisce la frase che dichiara la tua iscrizione.
• Non esiste alcun regime dei piccoli imprenditori ai sensi del §19 UStG né un rimando a esso. Sotto i 100 000 CHF semplicemente non sei assoggettato, e la fattura non ne dice nulla.
• L'obbligo tedesco di fatturazione elettronica non arriva in Svizzera. La Confederazione pretende fatture elettroniche dai propri fornitori; fra privati non esiste un obbligo simile.

L'Austria sta nel mezzo: diritto UE come la Germania, ma con una sistematica propria — i dati obbligatori in Austria stanno su una pagina propria.

Fonti

Ogni affermazione di questa pagina proviene da uno di questi documenti.

• LIVA (RS 641.20) — la legge sull'IVA — il testo consolidato su Fedlex: art. 26 i dati obbligatori, art. 25 le aliquote, art. 10 l'assoggettamento, art. 8 il luogo della prestazione, art. 37 le aliquote saldo
• OIVA (RS 641.201) — l'ordinanza — l'art. 57 è l'unica agevolazione legata a un importo, e vale solo per gli scontrini di cassa fino a 400 CHF
• CO (RS 220) — il codice delle obbligazioni — l'art. 957a richiede una contabilità verificabile ed è la vera ragione di un numero di fattura progressivo
• AFC — aliquote IVA — le aliquote 8,1 %, 2,6 % e 3,8 % presso la Confederazione stessa, con gli elenchi di cosa rientra in quale aliquota
• AFC — assoggettamento — la soglia di 100 000 CHF, l'assoggettamento volontario e cosa richiede l'iscrizione
• UST — numero d'identificazione delle imprese — il numero CHE, la sua cifra di controllo e il rapporto fra IDI e n. IVA
• Swiss Payment Standards — QR-fattura — le Implementation Guidelines della sezione di pagamento: geometria, tipi di riferimento e la versione 2.4 del 14 novembre 2026

Domande frequenti