Facturer en Suisse : ce qui doit figurer sur la facture

Mentions obligatoires : ce qu'exige l'art. 26 LTVA

La facture d'un assujetti à la TVA doit contenir :

1. Ton nom et le lieu sous lesquels tu apparais dans les affaires
2. L'indication que tu es inscrit au registre TVA et le numéro correspondant — le n° TVA sous la forme CHE-123.456.789 TVA fait les deux à la fois
3. Le nom et le lieu de ta clientèle, tels qu'ils apparaissent dans les affaires
4. La date de la livraison ou de la prestation, ou la période, si elle diffère de la date de facture
5. La nature, l'objet et l'étendue de la prestation
6. La contre-prestation
7. Le taux applicable et le montant de l'impôt — ou, si la contre-prestation inclut l'impôt, le taux seul

Sept points, et le plus important est celui qui manque : un numéro de facture séquentiel ne figure pas sur cette liste. L'art. 26 n'exige pas non plus expressément la date de facture — ce qu'il veut, c'est la date de la prestation. Imprimer les deux ne pose aucun problème ; les présenter comme une obligation de l'art. 26, c'est citer un article qui ne les contient pas.

La systématique de la numérotation est expliquée dans le guide du numéro de facture, et si tu préfères partir d'une trame toute faite, les formats sont disponibles dans les modèles de facture.

Le numéro de facture : obligatoire, mais par une autre loi

Presque tous les guides suisses rangent le « numéro de facture unique » parmi les mentions obligatoires de l'art. 26 LTVA. Il n'y figure pas. Cela ne veut pas dire que tu peux t'en passer.

• L'art. 957a CO exige une comptabilité complète, sincère, systématique et vérifiable — ce qui est impossible sans numérotation continue.
• Ton décompte TVA doit correspondre à tes pièces. Un trou ou un doublon est exactement ce qu'un contrôle relève.
• Une cliente qui reçoit deux factures portant le même numéro n'en paie qu'une, et tu n'as aucune trace de laquelle.

La réponse pratique ne change donc pas : numérote, sans trous, selon un schéma que tu comprendras encore dans un an. Ce qui change, c'est la justification — et qui la connaît sait aussi qu'une note de crédit ou une facture groupée ne devient pas illicite parce qu'elle sort de la série.

Les taux : 8,1 %, 2,6 % et un taux spécial

Trois taux, à ce niveau depuis le 1er janvier 2024 (art. 25 LTVA) :

• 8,1 % taux normal — tout ce qui n'est pas expressément traité autrement
• 2,6 % taux réduit — denrées alimentaires, eau, médicaments, livres, journaux, revues
• 3,8 % taux spécial — hébergement, c'est-à-dire la nuitée avec petit-déjeuner
• 0 % ou exclu du champ de l'impôt — formation, santé, location, services financiers et le reste de la liste de l'art. 21 LTVA

Le taux figure sur la facture, et c'est le taux en vigueur au moment de la prestation, non au moment de la facturation. Pour une prestation à cheval sur la fin d'année, c'est donc la période d'exécution qui décide — l'une des raisons pour lesquelles l'art. 26 demande la date de la prestation et non celle de la facture.

À partir de quand facturer la TVA : 100 000 CHF

L'assujettissement commence à 100 000 CHF de chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables (art. 10 al. 2 let. a LTVA). En dessous :

• Tu factures sans TVA et sans n° TVA.
• Tu n'indiques ni taux ni montant d'impôt — qui les imprime malgré tout doit le montant indiqué à l'AFC.
• Tu peux t'assujettir volontairement, ce qui vaut la peine si tu supportes beaucoup d'impôt préalable ou si ta clientèle peut de toute façon le déduire.

Au-dessus du seuil, une simplification existe sans te dispenser d'indiquer l'impôt : la méthode des taux de la dette fiscale nette (art. 37 LTVA) te permet de décompter avec l'AFC à un taux de branche, tandis que la facture continue d'indiquer le taux légal. Elle change ton décompte, pas ton document. C'est le seul endroit où une simplification et une facture n'ont vraiment rien à voir l'une avec l'autre.

Francs, devises étrangères et les cinq centimes

Tu peux facturer dans n'importe quelle monnaie (art. 45 al. 2 OTVA). La conversion en francs concerne ton décompte TVA, pas ton document — et c'est une vraie différence avec l'Allemagne, où le §14 al. 4 UStG exige le montant d'impôt en euros sur la facture. Une facture suisse en euros n'a pas besoin d'une ligne en francs.

• Pour le décompte, tu convertis au cours moyen mensuel de l'AFC ou au cours du jour — l'une des deux méthodes, choisie une fois par période fiscale (art. 45 al. 3 et 5 OTVA).
• Sur la facture, le montant reste dans la monnaie facturée. Une mention de conversion est permise et exigée nulle part.
• La section paiement de la QR-facture ne connaît que deux monnaies : CHF et EUR. Facture en dollars et tu envoies une facture sans section paiement.

Sur l'arrondi circule une phrase qu'on lit presque partout : les montants finaux devraient toujours être arrondis à cinq centimes. C'est vrai pour les espèces — cinq centimes est simplement la plus petite pièce. Pour une facture réglée par virement, la loi n'exige rien de tel, et le champ montant de la QR-facture accepte le centime exact. Une facture de 1'334.82 CHF est valable, payable et se scanne parfaitement. Beaucoup de logiciels suisses arrondissent quand même et impriment une ligne d'arrondi ; c'est l'usage et c'est élégant, mais ce n'est pas une obligation.

La facture de faible montant qui n'existe pas en Suisse

Qui arrive d'Allemagne ou d'Autriche cherche d'abord le seuil en dessous duquel une facture peut contenir moins. L'Allemagne l'a, l'Autriche l'a, et de nombreux guides suisses l'impriment aussi — le plus souvent comme une « facture de faible montant jusqu'à 400 CHF ». La Suisse ne la connaît pas.

L'art. 57 OTVA n'allège qu'une seule mention, le nom et le lieu du destinataire, et uniquement sur les tickets de caisse enregistreuse jusqu'à 400 CHF.

C'est le ticket de caisse d'un magasin qui est visé. Une facture de 300 CHF que tu rédiges et envoies n'en est pas un : elle a besoin des coordonnées de son destinataire comme n'importe quelle autre. Le montant de 400 CHF est exact, le terme ne l'est pas, et la confusion coûte au pire la déduction de l'impôt préalable de ta cliente.

La QR-facture : la section paiement en fait partie

Depuis le 1er octobre 2022, les bulletins de versement orange et rouges appartiennent au passé ; on paie par QR-facture. La section paiement n'est pas un élément de mise en page, c'est la moitié lisible par machine du document : compte, montant, monnaie, bénéficiaire et — si tu en utilises une — le numéro de référence, le tout répété dans le Swiss QR Code.

• Elle se trouve en bas de la dernière page, à un emplacement fixé par la norme, avec des marques de perforation.
• L'adresse structurée n'est plus facultative : rue, numéro, code postal et localité en champs séparés plutôt qu'en un bloc de texte.
• Un QR-IBAN va avec une référence QR ; un IBAN ordinaire va sans référence ou avec une Creditor Reference ISO 11649. Une mauvaise combinaison et la banque rejette le paiement.
• La norme passe en version 2.4 le 14 novembre 2026 — une date que la plupart des guides ne mentionnent pas encore.

Deux notions sont régulièrement confondues. La QR-facture, c'est le papier — ou le PDF — avec la section paiement en bas. eBill est autre chose : un réseau entre banques qui dépose les factures directement dans l'e-banking de la clientèle, avec inscription des deux côtés. Envoyer une QR-facture ne te met pas sur eBill, et être sur eBill signifie le plus souvent envoyer aussi un PDF. Pour commencer, la section paiement suffit.

Si tu factures des deux côtés de la frontière, la systématique allemande, avec ses renvois aux § et son obligation de facturation électronique, est dans le guide de la facture en Allemagne.

Clientèle à l'étranger : ni autoliquidation, ni ligne UE

C'est ici que la Suisse se distingue le plus nettement de ses voisins. Elle n'est pas dans l'UE : il n'y a donc ni livraison intracommunautaire, ni état récapitulatif, ni autoliquidation à invoquer. Pour les prestations de services, le lieu de la prestation est celui du destinataire (art. 8 al. 1 LTVA), et ce qui s'y trouve est hors du champ de la TVA suisse.

• Une cliente en Allemagne et une cliente aux États-Unis, c'est le même cas. Aucune des deux factures ne porte de TVA.
• La facture doit dire pourquoi, en une ligne : pas de TVA, destinataire à l'étranger. Un renvoi à une directive de l'UE n'a rien à y faire.
• Le Liechtenstein est l'exception. Il appartient au territoire TVA suisse par traité, donc 8,1 % sont dus comme en Suisse.
• Ta cliente dans l'UE décompte l'impôt elle-même dans son pays. C'est son obligation, pas la tienne, et tu ne la mentionnes pas sur ta facture.

Quatre points où une facture suisse n'est pas allemande

La langue partagée invite au raccourci : un modèle allemand paraît utilisable au premier coup d'œil. Ces quatre points le rendent inutilisable.

• Le mot est TVA, jamais Umsatzsteuer. Umsatzsteuer désigne un impôt prélevé selon la directive TVA de l'UE — l'imprimer sur un document suisse, c'est nommer une loi étrangère.
• Le numéro est le n° TVA sous la forme CHE-123.456.789 TVA, ni un Steuernummer ni un numéro de TVA intracommunautaire. Le suffixe TVA est exigé et remplace la phrase disant que tu es inscrit.
• Il n'existe pas de régime de petite entreprise au sens du §19 UStG, ni de renvoi à celui-ci. En dessous de 100 000 CHF, tu n'es simplement pas assujetti, et la facture n'en dit rien.
• L'obligation allemande de facturation électronique ne s'applique pas en Suisse. La Confédération exige des factures électroniques de ses propres fournisseurs ; entre personnes privées, aucune obligation de ce type n'existe.

L'Autriche se situe entre les deux : droit de l'UE comme l'Allemagne, mais avec sa propre systématique — les mentions obligatoires en Autriche figurent sur une page dédiée.

Sources

Chaque affirmation de cette page provient de l'un de ces documents.

• LTVA (RS 641.20) — la loi sur la TVA — le texte consolidé sur Fedlex : art. 26 les mentions obligatoires, art. 25 les taux, art. 10 l'assujettissement, art. 8 le lieu de la prestation, art. 37 les taux de la dette fiscale nette
• OTVA (RS 641.201) — l'ordonnance — l'art. 57 est le seul allègement lié à un montant, et il ne vaut que pour les tickets de caisse jusqu'à 400 CHF
• CO (RS 220) — le code des obligations — l'art. 957a exige une comptabilité vérifiable et constitue la véritable raison d'un numéro de facture séquentiel
• AFC — taux de la TVA — les taux de 8,1 %, 2,6 % et 3,8 % auprès de la Confédération elle-même, avec les listes de ce qui relève de quel taux
• AFC — assujettissement — le seuil de 100 000 CHF, l'assujettissement volontaire et ce qu'exige l'inscription
• OFS — numéro d'identification des entreprises — le numéro CHE, son chiffre de contrôle et le rapport entre l'IDE et le n° TVA
• Swiss Payment Standards — QR-facture — les Implementation Guidelines de la section paiement : géométrie, types de référence et la version 2.4 du 14 novembre 2026

Questions fréquentes