Factuur Zwitserland: verplichte gegevens 2026

Verplichte gegevens: wat art. 26 MWSTG eist

De factuur van een btw-plichtige moet bevatten:

Je naam en de plaats waaronder je in het handelsverkeer optreedt
De vermelding dat je in het btw-register staat en het nummer waaronder — het btw-nummer in de vorm CHE-123.456.789 MWST doet beide tegelijk
Naam en plaats van je klant, zoals die in het handelsverkeer optreedt
De datum van de levering of de dienst, of de periode, als die afwijkt van de factuurdatum
Aard, voorwerp en omvang van de prestatie
De vergoeding
Het toepasselijke tarief en het belastingbedrag — of, als de vergoeding de belasting omvat, alleen het tarief

Zeven punten, en het belangrijkste is het punt dat ontbreekt: een doorlopend factuurnummer staat niet op die lijst. Ook de factuurdatum eist art. 26 niet uitdrukkelijk — wat de wet wil, is de datum van de prestatie. Beide afdrukken is prima; ze presenteren als verplichting uit art. 26 is een artikel citeren waarin ze niet staan.

De systematiek van nummeren staat in de gids over het factuurnummer, en als je liever met een kant-en-klaar raster begint, staan de opmaken bij factuursjablonen.

Het factuurnummer: verplicht, maar uit een andere wet

Bijna elke Zwitserse gids zet het «unieke factuurnummer» bij de verplichte gegevens van art. 26 MWSTG. Daar staat het niet. Dat betekent niet dat je er geen nodig hebt.

Art. 957a OR eist een boekhouding die volledig, waarheidsgetrouw, systematisch en controleerbaar is — dat kan niet zonder doorlopende nummering.
Je btw-aangifte moet aansluiten op je bescheiden. Een gat of een dubbel nummer is precies wat een controle eruit haalt.
Een klant die twee facturen met hetzelfde nummer krijgt, betaalt er één, en jij hebt geen spoor van welke.

Het praktische antwoord verandert dus niet: nummeren, zonder gaten, volgens een schema dat je over een jaar nog snapt. Wat verandert is de reden — en wie die kent weet ook dat een creditnota of een verzamelfactuur niet plotseling onrechtmatig wordt omdat ze uit de reeks valt.

De tarieven: 8,1 %, 2,6 % en één bijzonder tarief

Drie tarieven, op dit niveau sinds 1 januari 2024 (art. 25 MWSTG):

8,1 % normaal tarief — alles wat niet uitdrukkelijk anders geregeld is
2,6 % verlaagd tarief — levensmiddelen, water, medicijnen, boeken, kranten, tijdschriften
3,8 % bijzonder tarief — logies, dus overnachting met ontbijt
0 % of vrijgesteld — onderwijs, zorg, verhuur, financiële diensten en de rest van de lijst in art. 21 MWSTG

Het tarief hoort op de factuur, en wel het tarief dat gold op het moment van de prestatie, niet bij het factureren. Bij een prestatie over de jaarwisseling beslist dus de prestatieperiode — een van de redenen waarom art. 26 om de datum van de prestatie vraagt en niet om die van de factuur.

Vanaf wanneer je btw moet rekenen: CHF 100.000

De belastingplicht begint bij CHF 100.000 jaaromzet uit belaste prestaties (art. 10 lid 2 letter a MWSTG). Daaronder geldt:

Je factureert zonder btw en zonder btw-nummer.
Je vermeldt geen tarief en geen belastingbedrag — wie ze toch afdrukt, is het vermelde bedrag aan de ESTV verschuldigd.
Je kunt je vrijwillig laten registreren, wat loont als je veel voorbelasting draagt of je klanten die toch kunnen aftrekken.

Boven de grens bestaat een vereenvoudiging die je niet van de vermeldingsplicht ontslaat: de saldotariefmethode (art. 37 MWSTG) laat je met de ESTV afrekenen tegen een branchetarief, terwijl de factuur het wettelijke tarief blijft tonen. Ze verandert je aangifte, niet je document. Dat is de ene plek waar een vereenvoudiging en een factuur echt niets met elkaar te maken hebben.

Franken, vreemde valuta en de vijf rappen

Je mag in elke valuta factureren (art. 45 lid 2 MWSTV). De omrekening naar franken is voor je btw-aangifte, niet voor je document — en dat is een echt verschil met Duitsland, waar §14 lid 4 UStG het belastingbedrag in euro's op de factuur zelf verlangt. Een Zwitserse factuur in euro's heeft geen frankregel nodig.

Voor de aangifte reken je om tegen de maandgemiddelde koers van de ESTV of tegen de dagkoers — één van beide, eenmaal per belastingtijdvak gekozen (art. 45 lid 3 en 5 MWSTV).
Op de factuur blijft het bedrag in de gefactureerde valuta staan. Een omrekenvermelding mag en is nergens verplicht.
Het betaaldeel van de QR-factuur kent precies twee valuta: CHF en EUR. Factureer je in dollars, dan stuur je een factuur zonder betaaldeel.

Over afronden circuleert een zin die je bijna overal leest: eindbedragen zouden altijd op vijf rappen moeten worden afgerond. Dat klopt voor contant geld — vijf rappen is nu eenmaal de kleinste munt. Voor een factuur die per overboeking wordt betaald eist de wet niets van dien aard, en het bedragveld van de QR-factuur neemt rappen tot op de centime. Een factuur van CHF 1'334.82 is geldig, betaalbaar en scant probleemloos. Veel Zwitserse programma's ronden toch af en drukken een afrondingsregel; dat is gewoonte en nette stijl, geen plicht.

De kleine factuur die Zwitserland niet kent

Wie uit Duitsland of Oostenrijk komt, zoekt eerst de bedragsgrens waaronder een factuur minder hoeft te bevatten. Duitsland heeft er een, Oostenrijk heeft er een, en talloze Zwitserse gidsen drukken er ook een af — meestal als «kleine factuur tot CHF 400». Zwitserland kent haar niet.

Art. 57 MWSTV verlicht precies één gegeven, naam en plaats van de ontvanger, en alleen op kassabonnen van kassasystemen tot CHF 400.

Bedoeld is de kassabon in een winkel. Een factuur van CHF 300 die jij schrijft en verstuurt is dat niet — die heeft haar ontvangergegevens net zo goed nodig als elke andere. Het bedrag CHF 400 klopt, de term niet, en de verwarring kost je klant in het slechtste geval haar aftrek van voorbelasting.

De QR-factuur: het betaaldeel hoort erbij

Sinds 1 oktober 2022 zijn de oranje en rode inbetalingsformulieren verleden tijd; er wordt betaald met de QR-factuur. Het betaaldeel is geen vormgevingselement, het is de machineleesbare helft van het document: rekening, bedrag, valuta, begunstigde en — als je er een gebruikt — het referentienummer, alles nog eens in de Swiss QR Code.

Het staat onderaan de laatste pagina, op een in de norm vastgelegde plek, met perforatiemarkeringen.
Een gestructureerd adres is niet langer optioneel: straat, huisnummer, postcode en plaats als aparte velden in plaats van één tekstblok.
Een QR-IBAN hoort bij een QR-referentie; een gewone IBAN bij geen referentie of bij een Creditor Reference volgens ISO 11649. Klopt de combinatie niet, dan wijst de bank de betaling af.
De norm gaat op 14 november 2026 naar versie 2.4 — een datum die in de meeste gidsen nog niet voorkomt.

Twee begrippen worden geregeld verward. De QR-factuur is het papier — of de PDF — met het betaaldeel onderaan. eBill is iets anders: een netwerk tussen banken dat facturen rechtstreeks in de internetbankieromgeving van de klant zet, met aanmelding aan beide kanten. Een QR-factuur versturen zet je niet op eBill, en wie op eBill zit, stuurt meestal alsnog een PDF mee. Om te beginnen heb je alleen het betaaldeel nodig.

Wie aan beide kanten van de grens factureert, vindt de Duitse systematiek met haar §-verwijzingen en de e-factuurplicht in de gids over de factuur in Duitsland.

Klanten in het buitenland: geen verlegging, geen EU-regel

Hier wijkt Zwitserland het duidelijkst af van zijn buren. Het zit niet in de EU, dus is er geen intracommunautaire levering, geen opgaaf ICP en geen verlegging waarop je je kunt beroepen. Voor diensten geldt: de plaats van de dienst is de plaats van de afnemer (art. 8 lid 1 MWSTG), en wat daar ligt, ligt buiten de Zwitserse btw.

Een klant in Duitsland en een klant in de Verenigde Staten zijn hetzelfde geval. Geen van beide facturen draagt btw.
Op de factuur hoort één regel die zegt waarom: geen btw, ontvanger in het buitenland. Een verwijzing naar een EU-richtlijn hoort daar niet.
Liechtenstein is de uitzondering. Het hoort door een verdrag bij het Zwitserse btw-gebied, dus is 8,1 % verschuldigd als in het binnenland.
Je klant in de EU rekent de belasting in eigen land zelf af. Dat is haar plicht, niet de jouwe, en je vermeldt het niet op je factuur.

Vier punten waarop een Zwitserse factuur geen Duitse is

De taal verleidt tot de kortste weg: een Duits sjabloon lijkt op het eerste gezicht bruikbaar. Deze vier punten maken het onbruikbaar.

Het woord is MWST, nooit Umsatzsteuer. Umsatzsteuer is de naam van een belasting volgens de EU-btw-richtlijn — die op een Zwitsers document afdrukken noemt een buitenlandse wet.
Het nummer is het btw-nummer in de vorm CHE-123.456.789 MWST, geen Steuernummer en geen btw-identificatienummer. Het achtervoegsel MWST is verplicht en vervangt de zin dat je geregistreerd bent.
Er is geen kleineondernemersregeling naar §19 UStG en geen verwijzing daarnaar. Onder CHF 100.000 ben je eenvoudigweg niet belastingplichtig, en de factuur zegt daar niets over.
De Duitse e-factuurplicht reikt niet tot Zwitserland. De bond eist elektronische facturen van zijn eigen leveranciers; tussen private partijen bestaat zo'n plicht niet.

Oostenrijk zit ertussenin: EU-recht zoals Duitsland, maar met een eigen systematiek — de verplichte gegevens in Oostenrijk staan op een eigen pagina.

Bronnen

Elke uitspraak op deze pagina komt uit een van deze documenten.

MWSTG (SR 641.20) — de btw-wet — de geconsolideerde tekst op Fedlex: art. 26 de verplichte gegevens, art. 25 de tarieven, art. 10 de belastingplicht, art. 8 de plaats van de dienst, art. 37 de saldotarieven
MWSTV (SR 641.201) — de verordening — art. 57 is de enige verlichting op basis van een bedrag, en geldt alleen voor kassabonnen tot CHF 400
OR (SR 220) — het verbintenissenrecht — art. 957a eist een controleerbare boekhouding en is de eigenlijke reden voor een doorlopend factuurnummer
ESTV — btw-tarieven — de tarieven 8,1 %, 2,6 % en 3,8 % bij de bond zelf, met de lijsten van wat onder welk tarief valt
ESTV — belastingplicht — de grens van CHF 100.000, de vrijwillige registratie en wat de aanmelding vraagt
BFS — ondernemingsidentificatienummer — het CHE-nummer, het controlecijfer en de verhouding tussen UID en btw-nummer
Swiss Payment Standards — QR-factuur — de Implementation Guidelines van het betaaldeel: geometrie, referentiesoorten en versie 2.4 van 14 november 2026

Veelgestelde vragen

Wat moet er op een factuur in Zwitserland staan?

De zeven gegevens uit art. 26 MWSTG: je naam en plaats, de vermelding dat je in het btw-register staat met je nummer, naam en plaats van je klant, de datum of periode van de prestatie, aard en omvang van de prestatie, de vergoeding en het tarief met het belastingbedrag. Een doorlopend nummer hoort daar niet bij — dat volgt uit art. 957a OR.

Heeft een Zwitserse factuur een factuurnummer nodig?

Ja, maar niet vanwege de btw. Art. 26 MWSTG eist het niet; art. 957a OR eist een controleerbare boekhouding, en die bestaat niet zonder doorlopende nummering. In de praktijk nummer je dus zonder gaten — alleen de reden verschilt van Duitsland.

Hoe hoog is de btw in Zwitserland?

8,1 % normaal tarief, 2,6 % verlaagd voor levensmiddelen, medicijnen, boeken en kranten, en 3,8 % bijzonder tarief voor logies. Die niveaus gelden sinds 1 januari 2024. Bepalend is het tarief op het moment van de prestatie, niet van het factureren.

Vanaf welke omzet moet ik btw rekenen?

Vanaf CHF 100.000 jaaromzet uit belaste prestaties. Daaronder factureer je zonder btw-nummer en zonder belasting te vermelden. Wie onder de grens toch belasting vermeldt, is die aan de ESTV verschuldigd — de duurste versie van deze verwarring.

Bestaat er in Zwitserland een kleine factuur tot CHF 400?

Nee. Art. 57 MWSTV verlicht alleen naam en plaats van de ontvanger, en alleen op kassabonnen tot CHF 400. Een factuur van CHF 300 die jij schrijft en verstuurt heeft haar ontvangergegevens volledig nodig.

Factureer ik een EU-klant met verlegging?

Nee. Zwitserland zit niet in de EU, dus er is geen verlegging waarop je je kunt beroepen. De plaats van de dienst is die van de afnemer (art. 8 lid 1 MWSTG), de factuur draagt geen btw, en de regel die je afdrukt luidt simpelweg: geen btw, ontvanger in het buitenland.

Wat is het verschil tussen een QR-factuur en eBill?

De QR-factuur is het document met het betaaldeel onderaan, dat je als PDF verstuurt of uitprint — je klant scant de code in de bankapp. eBill is een netwerk tussen banken dat de factuur rechtstreeks in het internetbankieren zet; beide partijen moeten aangemeld zijn. Om te beginnen volstaat de QR-factuur, en die werkt bij elke klant, ook zonder eBill.

Moet ik het factuurtotaal op vijf rappen afronden?

Niet op een factuur die per overboeking wordt betaald. Afronden op vijf rappen komt van contant geld — de kleinste munt — en het bedragveld van de QR-factuur neemt rappen tot op de centime. Een factuur van CHF 1'334.82 is geldig en betaalbaar. Veel Zwitserse programma's ronden toch af en drukken een afrondingsregel; dat is gewoonte, geen plicht.

Nu meteen een factuur? De gratis factuurgenerator zet deze gegevens in de browser in een nette PDF — zonder aanmelden, zonder uploaden. En als factureren routine wordt, zet een factuurprogramma met Zwitserse btw en QR-betaaldeel de 8,1 % en het betaaldeel meteen op de laatste pagina.

Deze pagina is oriëntatie en gereedschap, geen fiscaal of juridisch advies. Gecontroleerd bij MWSTG, MWSTV, OR, ESTV, BFS en de Swiss Payment Standards op 9 september 2026 — vraag bij bijzondere gevallen een Treuhand.

Factureren in Zwitserland: wat er op de factuur moet staan