I campi obbligatori (§14 UStG)
Una normale fattura B2B sopra i 250 € deve riportare:
- Nome completo e indirizzo della tua attività e del cliente
- Il tuo numero fiscale (Steuernummer) o la partita IVA (USt-IdNr.)
- La data di emissione
- Un numero di fattura progressivo e univoco
- Quantità e denominazione commerciale dei beni, o natura ed entità della prestazione
- La data di consegna o della prestazione, se diversa dalla data della fattura
- L'importo netto suddiviso per aliquota, con gli sconti concordati
- Aliquota e importo dell'imposta in euro — o il riferimento che spiega l'esenzione
- In casi particolari una dicitura aggiuntiva — ad es. «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» per il reverse charge
Un campo mancante non è un dettaglio estetico: il cliente perde la detrazione dell'IVA finché la fattura non è corretta — la fattura torna indietro e il tuo incasso aspetta.
Il numero progressivo di quell’elenco ha regole sue: come numerare le fatture spiega le serie e i salti. Per partire da un documento che contiene già tutti i campi qui sopra, usa uno dei nostri modelli di fattura.
Fatture di piccolo importo fino a 250 €
Fino a 250 € lordi (Kleinbetragsrechnung, §33 UStDV) l'elenco si accorcia: il tuo nome e indirizzo, la data, quantità e descrizione, l'importo lordo e l'aliquota — o la dicitura di esenzione. Niente indirizzo del cliente, niente numero di fattura, niente scomposizione dell'imposta.
Senza IVA: la regola delle piccole imprese (§19 UStG)
Dalla riforma del 2025 resti Kleinunternehmer finché il fatturato dell'anno precedente non ha superato 25.000 € e quello dell'anno in corso resta sotto 100.000 €. Non applichi l'IVA — ma la fattura deve dire perché. Formulazione consueta:
«Steuerbefreiung nach §19 UStG» — esente IVA secondo la regola tedesca delle piccole imprese.
La fattura elettronica arriva a tappe
Da gennaio 2025 ogni impresa tedesca — Kleinunternehmer compresi — deve poter ricevere fatture elettroniche (XML strutturato: XRechnung o ZUGFeRD; un semplice PDF non conta). L'emissione diventa obbligatoria per gradi:
- Fino a fine 2026: carta e PDF restano ammessi nel B2B, con il consenso del destinatario
- Dal 2027: obbligo di emissione sopra gli 800.000 € di fatturato dell'anno precedente
- Dal 2028: tutte le fatture B2B nazionali in formato elettronico
- Esentati per sempre dall'emissione: i Kleinunternehmer (§34a UStDV), le fatture fino a 250 € e il B2C
Produci ancora le fatture in un foglio di calcolo? La meccanica e le trappole sono nella guida per fare una fattura in Excel.
L'Austria sta dall'altra parte di questa linea: lì nessun obbligo nazionale B2B è previsto per legge, e i requisiti di fattura in Austria stanno su una pagina propria, come anche i dati obbligatori in Svizzera, che non seguono né l'uno né l'altro sistema.
Scadenze, conservazione, valuta, lingua
- Le fatture B2B vanno emesse entro sei mesi dalla consegna o dalla prestazione
- Conserva ogni fattura per 8 anni — termine ridotto da 10 a 8 nel 2025; libri e bilanci restano a 10
- È ammessa qualsiasi valuta, ma l'importo dell'imposta deve comparire anche in euro
- Le fatture possono essere scritte in inglese — il fisco può chiedere una traduzione
Domande sulle regole tedesche
Posso scrivere le mie fatture in inglese?
Sì. Le fatture in inglese sono accettate; il Finanzamt può chiedere una traduzione in tedesco. I campi obbligatori contano molto più della lingua.
Cosa deve scrivere un Kleinunternehmer in fattura?
Tutto l'elenco del §14 tranne la scomposizione dell'imposta — più una frase che indichi l'esenzione, ad esempio «Steuerbefreiung nach §19 UStG». Senza, la fattura è incompleta.
Per quanto tempo devo conservare le fatture?
8 anni per le fatture emesse o ricevute dal 2025; le più vecchie seguivano la regola dei 10 anni. Il file deve restare invariato — per una fattura elettronica significa l'XML strutturato stesso.
I freelance devono già inviare fatture elettroniche?
Ricevere: sì, dal 2025 — una casella che accetta allegati XML basta per iniziare. Inviare: non prima del 2027/2028 a seconda del fatturato, e i Kleinunternehmer ne sono esentati per sempre (§34a UStDV).
Cosa succede se manca un campo obbligatorio?
Il cliente può restituire la fattura e perde la detrazione dell'IVA finché non viene corretta. In pratica: la fattura torna indietro, il tuo incasso aspetta. Campi completi sono un vantaggio di liquidità.
Ti serve una fattura adesso? Il generatore di fatture gratuito mette questi campi in un PDF pulito, direttamente nel browser — senza registrazione, senza caricare nulla. E quando fatturare diventa routine, una app di fatturazione con solleciti di pagamento automatici tiene in ordine per te clienti, numerazione progressiva e solleciti cortesi.
Questa pagina è orientamento e strumento, non consulenza fiscale o legale. Verificata ad agosto 2026 sulle FAQ pubblicate dal Ministero federale delle Finanze — nei casi particolari rivolgiti a uno Steuerberater.